نظامي الظريبي

التبويبات الأساسية

في هذه الصفحة
في هذه الصفحة

قد يبدو النظام الضريبي للمقاول معقدا لغير المتخصّصين لكنه ضروري و لابد على المقاول أن يدركه حتى يتمكن من تدبير مقاولته بشكل كامل و مثالي.

عناصر الضرائب

  • فرض الضرائب

    عند إنشاء المقاولة، و بعد تحديد الوضع القانوني الخاص بك، يستوجب عليك معرفة الضريبة المفروضة عليك. 
    ووفقا للنظام القانوني لشركتك، يجب عليك تحديد الترتيبات اللازمة لفرض الضرائب على الدخل والأرباح

     الضريبة على الشركاتالضريبة على الدخل
    المقاولة الفرديةغير خاضعة للضريبةخاضعة للضريبة
    شركة ذات المسؤولية المحدودةخاضعة للضريبةغير خاضعة للضريبة
    شركة مجهولة الاسمخاضعة للضريبةغير خاضعة للضريبة
    شركة مجهولة الاسم المبسّطةخاضعة للضريبةغير خاضعة للضريبة
    شركة  ذات اسم مشتركخاضعة للضريبة اختياراخاضعة للضريبة
    شركة ذات وصاية بسيطةخاضعة للضريبةخاضعة للضريبة إذا لم تضم أشخاصا طبيعيين
    شركة ذات وصاية بالأسهمخاضعة للضريبةغير خاضعة للضريبة
    مجموعة المنفعة الاقتصاديةغير خاضعة للضريبةخاضعة للضريبة
    تعاونيةخاضعة للضريبةغير خاضعة للضريبة
    جمعيةخاضعة للضريبةغير خاضعة للضريبة
    فرعخاضعة للضريبةغير خاضعة للضريبة

    وفيما يتعلق بالضريبة على القيمة المضافة والضرائب المحلية، ستكون ملزما بأدائها مهما كان الشكل القانوني لشركتك.و يجب عليك التصريح لدى مصلحة الضرائب في المدينة المنتمية إليها شركتك.

  • الإعفاءات

    عند إنشاء مقاولتك، يمكنك الاستفادة من إعفاء ضريبي دائم أو إعفاءات مؤقتة، يليها خضوعك للنظام الضريبي العادي أو المنخفض. ومن بين تلك الإعفاءات:

    • الإعفاء من الحد الأدنى: إذا كانت الشركة حديثة التأسيس تخضع للضريبة على الشركات أو الضريبة على الدخل،  تعفى من الحد الأدنى للرسوم خلال السنوات الثلاث الأولى بعد تاريخ بدء النشاط التجاري. لذلك، إذا كان هناك عجز، لن تضطر لدفع الضرائب.
    • إعفاء شركات التصدير: تستفيد من الإعفاء لمدة خمس (5) سنوات متوالية من تاريخ بدء الأعمال التجارية عن أنشطتك التصديرية، و هو إعفاء مؤقت يليه فرض الضريبة بسعر منخفض أو عادي (التفاصيل في هذا الشأن سيتم تقديمها في الفقرات التالية).
    • تعفى أيضا من الضريبة على القيمة المضافة الواردات من السلع والمعدات والأدوات اللازمة لتنفيذ المشاريع الاستثمارية بمبلغ مائة (100) مليون درهم في إطار اتفاق أبرم مع الدولة، شريطة أن يتم اقتناء المعدات خلال (36) ستة وثلاثين شهرا ابتداءا من تاريخ بدء النشاط.
    • إعفاء من الضريبة على القيمة: إذا كانت الشركة ناشئة، تحصل على إعفاء لمدة 36 شهر ابتداءا من بدء مزاولة نشاطها عن مصاريف الاستثمار التي يجب أن تقيد في حساب الأصول الثابتة، شريطة أن تقدم طلب الإعفاء لدى مديرية الضرائب التي تنتمي إليها في غضون 36 شهرا المذكورة أعلاه
  • رسوم تسجيل الإنشاء

    وفقا للمادة 133 من القانون العام للضرائب (CGI) يخضع إنشاء الشركات المنجَزة بإسهامات جديدة وبسند صافي، باستثناء الخصوم التي تمس هذه المساهمات موضوع حقوق التحويل بسند غالي، لحقوق التسجيل بنسبة 1% تنطبق على قيمة المس و تطبق نفس نسبة 1% على الزيادات في رأس المال عن طريق إدخال مدخرات وقيم مضافة ناتجة عن إعادة تقييم الأصول الاجتماعية.

  • الواجبات المتعلقة بالإقرار

    عند إنشاء المقاولة، يجب عليك القيام بإجراءات التصريح اعتمادا على الوضع القانوني الخاص بك. فتسجل في الضريبة على الشركات والضريبة على الدخل، الضريبة على العمل والضريبة على القيمة المضافة. ويتيح لك ذلك الحصول على بطاقات هوية ضريبية مختلفة.
    بخصوص الضريبة على الشركات و الدخل و القيمة المضافة، من الضروري التوجه إلى مصلحة الضرائب بالمنطقة التي تنتمي إليها شركتك للتسجيل. أما فيما يخص الضريبة المهنية، فيجب عليك الاشتراك في الضرائب المحلية، وبيان التسجيل مع  الضرائب التجارية، وذلك، في غضون 30 يوما من تاريخ بدء الأنشطة التجارية. في ضوء هذا البيان، ستتلقى رقم التعريف الخاص بك. 
    بعد التسجيل، إذا كنت تملك محاسبة، يجب أن توجه قبل 31 يناير من السنة التالية لبدء النشاط، إقرار ا لملخص البنود الخاضعة للضريبة، وهي الأراضي والمباني والتجهيزات والمعدات والأدوات، مع تعيين تاريخ الشراء،  التثبيت، ومكان العمل وتكلفته.

  • الجزاء المترتب على مخالفة الأحكام المتعلقة بالتصريح بالتأسيس

    عقوبات المخالفات المتعلقة بتصريح التأسيس :  

    • عدم التصريح: 1000 درهم
    • التأخر في التصريح: 1000 درهم
    • خطأ في التصريح: 1000 درهم